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25.6.11

关于资本获利须缴税

经商收入报税锦囊:资本获利须缴税吗?●钟贵发博士
2011/06/24 6:02:59 PM
●钟贵发博士

根据1967年所得税法,收入所得是必须征税的,但资本获利却不需要。
两者的差距有时并不容易区分,而且需根据实际例子及情况而定。
资本获利并不会被征税,所以不需要呈报在B或BE表格里。
一般上,商业收入、就业收入、股息收入、利息收入、权利金、退休收入都需征税。
长期型投资资产
脱售长期型投资资产(如房屋及股票)而获利是免税的,而亏损也不能扣税。
所谓的长期型投资资产,必须符合以下几项特质:
1. 持有期最少4年
2. 它能带来投资收入,如租金(产业带来的收入)、股息收入(投资股票的 收入)
3. 至少有60%的投资成本来自现金或存款
4. 在脱售一项投资后以另一项新的投资取代
5. 至少付了20%的抵押金
股票获利
投机股票而获利也属于资本获利,不须征税。相同的,亏损也不能扣税。
投机、遗产和接受赠礼须缴税吗?
从博彩、彩票、赌马赚取的投机所得、遗产和接受别人为表达爱而给自己的现金赠礼是属于的资本获利,并不需要缴税。
私人珍藏获利
独资经营者把私人珍藏、古董卖出所获得的盈利也属于资本获利,不用缴税。
脱售房屋和资产
独资经营者购置房屋是非常好的投资(资本将逐年升值)。
从2010税年起,脱售持有期超过五年的房屋所得盈利是资本获利(Capital Gain),是免除所得税的。
(脱售房屋的获利必需小心处理,详细的内容请阅读下一篇)。
另外,经商投资在厂房、店铺、机械和汽车等资产。
当生意被脱售时,纳税人获得的是资本收入,不用缴税。
相同的,当厂房、店铺、机械、汽车和商誉被脱售时,所得到的盈利也将不会被征税。
文件保留
在自行估税时,保留资本获利的文件是很重要的。
同样的,生意或资产的买卖协议必须详尽列明相关资产的市价和说明,同时要有支票证明资金来源是资本获利。
尔后,纳税人可以自由利用资本获利购买房子或股票,不需担心被认为逃税。
范例1:
阿曼是一名市场人员,赚取的薪水达4000令吉。
这笔收入被视为就业收入,是必须征税的。
范例2:
刘小姐是日本商人大山雅治的女友。
大山雅治支付她4000令吉,作为每日从上午9点至下午5点陪伴他的条件。
这笔资现金应被视为赠礼或就业收入呢?
在此情况下,这笔现金属于“爱的表现”,能被视为赠礼,但不要在每个月,在同样的日期给予同样的款额。
相关疑问及解答:
问: 一块被空置了整10年的15亩老胶园,没有任何收入。每年付还地税及清除野草矮树一次。如今欲把老胶园翻种油棕,把胶树木材以RM10000 卖给翻种商。
请问卖胶树木材所得是不是资本获利?
若不是,卖胶树木材所得,可否扣除翻种油棕的费用和翻种时建筑路造桥的费用?
答: 你从卖胶树木材所获得的RM10000是属于资本获利,不需要被征税。
而翻种油棕的费用和翻种时建筑路桥的费用,可以获得农业津贴(每年50%,一共两年)。在将来有油棕收入时,该农业津贴可从油棕收入里扣。
问: 我的货舱在2010年发生火灾,一共损失了RM350,000的经商货品和约RM50,000的固定资产。我从保险公司获得了赔偿:经商货品RM420,000;固定资产RM10,000。
请问这些赔偿金会被征税吗?固定资产的损失可以扣税吗?
答: 经商货品的保险赔偿RM420,000会被征税。如果你的固定资产之前有获得资本津贴,那么该固定资产的赔偿金或者市值,比较高的数目会被视为脱售价格,用来计算差额调整(参阅‘脱售经商资产’篇)。
至于损失方面,只有经商货品的损失RM350,000可以扣税,固定资产的不能。
问: 请问在大马股票行,买卖股票的盈利或亏损需要报税吗?
答: 出售股票,赚-不用报税;亏-不可扣税。

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