关于资本获利须缴税

经商收入报税锦囊：资本获利须缴税吗？●钟贵发博士
2011/06/24 6:02:59 PM
●钟贵发博士

根据1967年所得税法，收入所得是必须征税的，但资本获利却不需要。
两者的差距有时并不容易区分，而且需根据实际例子及情况而定。
资本获利并不会被征税，所以不需要呈报在B或BE表格里。
一般上，商业收入、就业收入、股息收入、利息收入、权利金、退休收入都需征税。
长期型投资资产
脱售长期型投资资产（如房屋及股票）而获利是免税的，而亏损也不能扣税。
所谓的长期型投资资产，必须符合以下几项特质：
1. 持有期最少4年
2. 它能带来投资收入，如租金（产业带来的收入）、股息收入（投资股票的 收入）
3. 至少有60％的投资成本来自现金或存款
4. 在脱售一项投资后以另一项新的投资取代
5. 至少付了20%的抵押金
股票获利
投机股票而获利也属于资本获利，不须征税。相同的，亏损也不能扣税。
投机、遗产和接受赠礼须缴税吗？
从博彩、彩票、赌马赚取的投机所得、遗产和接受别人为表达爱而给自己的现金赠礼是属于的资本获利，并不需要缴税。
私人珍藏获利
独资经营者把私人珍藏、古董卖出所获得的盈利也属于资本获利，不用缴税。
脱售房屋和资产
独资经营者购置房屋是非常好的投资（资本将逐年升值）。
从2010税年起，脱售持有期超过五年的房屋所得盈利是资本获利（Capital Gain），是免除所得税的。
（脱售房屋的获利必需小心处理，详细的内容请阅读下一篇）。
另外，经商投资在厂房、店铺、机械和汽车等资产。
当生意被脱售时，纳税人获得的是资本收入，不用缴税。
相同的，当厂房、店铺、机械、汽车和商誉被脱售时，所得到的盈利也将不会被征税。
文件保留
在自行估税时，保留资本获利的文件是很重要的。
同样的，生意或资产的买卖协议必须详尽列明相关资产的市价和说明，同时要有支票证明资金来源是资本获利。
尔后，纳税人可以自由利用资本获利购买房子或股票，不需担心被认为逃税。
范例1：
阿曼是一名市场人员，赚取的薪水达4000令吉。
这笔收入被视为就业收入，是必须征税的。
范例2：
刘小姐是日本商人大山雅治的女友。
大山雅治支付她4000令吉，作为每日从上午9点至下午5点陪伴他的条件。
这笔资现金应被视为赠礼或就业收入呢？
在此情况下，这笔现金属于“爱的表现”，能被视为赠礼，但不要在每个月，在同样的日期给予同样的款额。
相关疑问及解答：
问： 一块被空置了整10年的15亩老胶园，没有任何收入。每年付还地税及清除野草矮树一次。如今欲把老胶园翻种油棕，把胶树木材以RM10000 卖给翻种商。
请问卖胶树木材所得是不是资本获利？
若不是，卖胶树木材所得，可否扣除翻种油棕的费用和翻种时建筑路造桥的费用？
答： 你从卖胶树木材所获得的RM10000是属于资本获利，不需要被征税。
而翻种油棕的费用和翻种时建筑路桥的费用，可以获得农业津贴（每年50%，一共两年）。在将来有油棕收入时，该农业津贴可从油棕收入里扣。
问： 我的货舱在2010年发生火灾，一共损失了RM350,000的经商货品和约RM50,000的固定资产。我从保险公司获得了赔偿：经商货品RM420,000；固定资产RM10,000。
请问这些赔偿金会被征税吗？固定资产的损失可以扣税吗？
答： 经商货品的保险赔偿RM420,000会被征税。如果你的固定资产之前有获得资本津贴，那么该固定资产的赔偿金或者市值，比较高的数目会被视为脱售价格，用来计算差额调整（参阅‘脱售经商资产’篇）。
至于损失方面，只有经商货品的损失RM350,000可以扣税，固定资产的不能。
问： 请问在大马股票行，买卖股票的盈利或亏损需要报税吗？
答： 出售股票，赚-不用报税；亏-不可扣税。